Administradores concursales. Nuevo modelo de formulario para comunicar la declaración del concurso
En la Sede electrónica de la Agencia Tributaria está disponible el nuevo formulario de comunicación de la declaración del concurso por los administradores concursales.
En las siguientes instrucciones se detalla la manera de cumplimentar el nuevo formulario:

Corrección de errores del Real Decreto-ley 7/2013, de 28 de junio, de medidas urgentes de naturaleza tributaria, presupuestaria y de fomento de la investigación, el desarrollo y la innovación.

Corrección de errores y erratas del Real Decreto-ley 8/2013, de 28 de junio, de medidas urgentes contra la morosidad de las administraciones públicas y de apoyo a entidades locales con problemas financieros.

Ayuntamiento de Marina de Cudeyo. Acuerdo definitivo de modificación de la Ordenanza Fiscal reguladora del Impuesto sobre Bienes Inmuebles.

Orden ESS/1299/2013, de 1 de julio, por la que se regula el procedimiento de concesión del sello «Entidad adherida a la Estrategia de Emprendimiento y Empleo Joven 2013-2016».

Llei 13/2013, del 13 de juny, de competència efectiva i protecció del consumidor.

Llei 12/2013, del 13 de juny, del comerç.

Ley 5/2013, de 8 de julio, de apoyo a los emprendedores y a la competitividad e internacionalización de las pequeñas y medianas empresas (PYMES) de la Región de Murcia

Ley 6/2013, de 8 de julio, de medidas en materia tributaria del sector público, de política social y otras medidas administrativas.

DECRETO FORAL 22/213, del Consejo de Diputados de 25 de junio, que modifica y establece nuevas cuantías de las prestaciones económicas por asistencia personal, vinculadas al servicio y para cuidados en el entorno familiar, aprobadas por Decretos Forales 11/2008, de 12 de febrero, 24/2008, de 8 de abril y 40/2010, de 3 de agosto, respectivamente, actualizadas por Decretos Forales 63/2011 de 26 de octubre y 67/2012 de 20 de noviembre.

Orden ESS/1299/2013, de 1 de julio, por la que se regula el procedimiento de
concesión del sello «Entidad adherida a la Estrategia de Emprendimiento y
Empleo Joven 2013-2016».

ORDEN FORAL 629/2013, de 4 de julio, por la que se aprueban el nuevo impreso y los diseños físicos y lógicos del soporte directamente legible por ordenador para la presentación del modelo 349 de declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.

Resolución de 28 de junio de 2013, de la Presidencia del Parlamento de Andalucía, por la que se ordena la publicación del Acuerdo de Pleno de 12 de junio, de convalidación del Decreto Ley 8/2013, de 28 de mayo, de medidas de creación de empleo y fomento del emprendimiento.

Resolución de 8 de julio de 2013, de la Presidencia de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se nombra Director del Departamento de Recursos Humanos a don Manuel José Rufas Vallés.

Resolución de 8 de julio de 2013, de la Presidencia de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se nombra Delegado Central de Grandes Contribuyentes a don Ignacio Huidobro Arreba.

Resolución de 8 de julio de 2013, de la Presidencia de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se nombra Directora del Departamento de Recaudación a doña Soledad García López.

Resolución de 8 de julio de 2013, de la Presidencia de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se dispone el cese de doña Ana Fernández-Daza Álvarez como Directora del Departamento de Recaudación.

Resolución de 8 de julio de 2013, de la Presidencia de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se dispone el cese de doña María Ángeles Fernández Pérez como Directora del Departamento de Gestión Tributaria.

Resolución de 8 de julio de 2013, de la Presidencia de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se nombra Director del Departamento de Gestión Tributaria a don Rufino de la Rosa Cordón.

Resolución de 8 de julio de 2013, de la Presidencia de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se dispone el cese de don Ángel Mariano Serrano Gutiérrez como Delegado Central de Grandes Contribuyentes.

Resolución de 8 de julio de 2013, de la Presidencia de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se nombra Director del Gabinete del Director General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria a don Daniel Gómez Aragón.

Resolución de 8 de julio de 2013, de la Presidencia de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se dispone el cese de doña Sara Ugarte Alonso-Vega como Directora del Departamento de Recursos Humanos.

Resolución de 8 de julio de 2013, de la Presidencia de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se dispone el cese de don Francisco Muñoz de Morales Anciola como Director del Gabinete del Director General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria.

Resolución de 8 de julio de 2013, de la Presidencia de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se nombra Inspectora Jefa de la Oficina Nacional de Investigación del Fraude a doña Margarita García-Valdecasas Salgado.

Operación ‘Familia’

La operación se salda con 13 detenciones y otros tantos registros que han permitido obtener abundante documentación probatoria, así como con el bloqueo de 140 cuentas bancarias y la intervención de efectivo
La organización llegó a defraudar 5 millones de euros entre 2011 y principios de 2013 mediante una compleja estructura de sociedades en España, Portugal, Chipre y otros países europeos
Uno de los cabecillas de la trama utilizaba hasta tres identidades ficticias que ocultaba incluso a sus propios testaferros 
8 de julio de 2013.- La Agencia Tributaria ha desarticulado una organización criminal que, mediante un complejo entramado internacional de sociedades instrumentales manejadas por testaferros, había defraudado 5 millones de euros entre 2011 y principios de 2013. En el marco de la operación denominada ‘Familia’, culminada el pasado 25 de junio en Tomelloso (Ciudad Real), se ha procedido a la detención de 13 personas. Entre ellos se encuentran los principales implicados, otros cómplices y los testaferros que colaboraban en la creación de la trama de sociedades instrumentales dentro de España y en el extranjero a través de las que se canalizaba el fraude.

También se han efectuado 13 registros domiciliarios en las provincias de Ciudad Real (6), Guadalajara (2) y Madrid (5), que han permitido incautar abundante documentación en papel e informática sobre las operaciones fraudulentas detectadas y cuyo análisis permitirá añadir elementos de prueba a los ya obtenidos en la investigación judicial desarrollada hasta el momento.

De igual forma, se han adoptado medidas cautelares para el bloqueo de 140 cuentas bancarias de los supuestos implicados en la trama y de las empresas instrumentales utilizadas, además de haberse intervenido efectivo metálico en el transcurso de los registros por importe de 45.000 euros. 

La operación ‘Familia’ arranca con la investigación tributaria iniciada por la Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Castilla La Mancha en relación con una de las sociedades utilizadas por la organización. Fruto de esa investigación se obtuvieron indicios fundados de que la sociedad era un mero instrumento dentro de un compleja estructura empresarial defraudatoria con presencia en España, Portugal, Chipre y otros países europeos.

La Agencia Tributaria presentó una denuncia, contando con el apoyo de la Fiscalía de Ciudad Real en el desarrollo de la investigación dirigida por el Juzgado de Instrucción número 3 de Tomelloso (Ciudad Real), y con la participación de Vigilancia Aduanera en su función de policía judicial, en estrecha colaboración con el auxilio de la Inspección Tributaria de la Agencia.

‘Modus operandi’

Para llevar a cabo la actividad defraudatoria, que se concentraba en el sector de la electrónica, los productos eran facturados por los proveedores a sociedades “truchas remotas”, empresas instrumentales creadas en Portugal y otros países europeos, mientras realmente la mercancía se transportaba directamente a España. Las empresas instrumentales europeas se limitaban a refacturar a sociedades instrumentales españolas (“truchas”), que realmente tampoco recibían las mercancías y que, a su vez, volvían a facturar, pero en esta ocasión a sociedades distribuidoras reales. Las “truchas” españolas repercutían el IVA en sus entregas de mercancía dentro de España a los distribuidores reales, pero ese IVA no lo ingresaban en la Hacienda Pública.

Dado que, de acuerdo con la normativa comunitaria del IVA, no procede pagar este impuesto indirecto en las compras intracomunitarias, pero sí en las ventas en España, las “truchas” españolas tendrían que ingresar unas cantidades de IVA muy elevadas, al no soportar este impuesto en sus adquisiciones a las sociedades instrumentales europeas y sí repercutirlo en sus ventas a las distribuidoras en España. Sin embargo, para falsear el circuito del IVA, la trama simulaba en las declaraciones tributarias unas cuotas de IVA soportado que eran ficticias.

La organización ha desarrollado varias actividades irregulares, además de la principal (sector de la electrónica), entre las que se encontraba la comercialización de neumáticos de primeras marcas, accesorios de motos, aparatos de gimnasia, servicios telefónicos, etc. En estos casos la trama, de nuevo mediante sociedades “truchas”, falseaba entregas de mercancía de España a Portugal exentas de IVA, cuando, realmente, los productos se distribuían directamente en España facturándose a bajo precio gracias a la falta de ingreso del IVA en la Hacienda Pública.

Las  empresas que adquirían estos productos de las “truchas” se deducían posteriormente ese IVA no ingresado, beneficiándose de los bajos precios con los que podían adquirirlos por el margen que otorga la defraudación del IVA. Este comportamiento estaba amenazando al resto de empresas del sector, que no podían competir con tales precios.

Identidades ocultas

Uno de los presuntos organizadores de la trama ocultaba su verdadera identidad para evitar ser responsabilizado bajo tres identidades ficticias ante terceros, e incluso ante los propios testaferros que utilizaba.

De las personas detenidas y puestas a disposición judicial, para dos de ellas (P.V.J.Z. y V.B.S.M.) el juez instructor ha decretado prisión provisional sin fianza por tiempo indefinido, mientras que los demás han quedado en libertad con cargos.  En la actualidad la operación sigue su curso y no se descartan nuevas detenciones.

En la operación Familia han intervenido más de 50 funcionarios de Inspección y de Vigilancia Aduanera de las Dependencias Regionales de Castilla-La Mancha, Madrid, Oficina Nacional de Investigación del Fraude (ONIF) y de la Subdirección General de Operaciones de la Agencia Tributaria.

Un problema internacional 

Este tipo de fraude intracomunitario no es un problema exclusivo de España, sino que se extiende a todos los países de la Unión Europea, habiendo alcanzado un nivel preocupante en los últimos años, tanto por la importancia de pérdida de ingresos tributarios que provoca, como por la distorsión de precios que introduce en los mercados de los sectores económicos afectados, en beneficio de los operadores fraudulentos y perjudicando a los comerciantes legítimos que cumplen con sus obligaciones fiscales.

Esta situación ha determinado que, desde hace años, las autoridades comunitarias hayan prestado especial atención al denominado “fraude carrusel” intracomunitario, adoptando iniciativas para fomentar la cooperación administrativa entre los Estados miembros y aumentar la eficacia de los sistemas de control de IVA nacionales. La Agencia Tributaria española, pionera en diversos aspectos de la prevención, detección y lucha contra este fraude específico, trabaja en esta línea desde hace años con órganos de investigación especializados y fruto de ello son operaciones como la ahora realizada.

Proposición de Ley de medidas para intensificar la prevención y lucha contra el fraude fiscal.

Proposición de Ley de modificación de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, para establecer un tipo superreducido temporal para los servicios turísticos prestados por entidades que operen y tengan domicilio fiscal en el Val d’Aran, en el Alto Pirineo catalán y en el Pirineo oscense.

Real Decreto 515/2013, de 5 de julio, por el que se regulan los criterios y el procedimiento para determinar y repercutir las responsabilidades por incumplimiento del Derecho de la Unión Europea.

RESOLUCIÓ JUS/1449/2013, de 19 de juny, per la qual es fa públic el Conveni de col·laboració entre el Departament de Justícia, el Consell General del Poder Judicial i el Consell dels Il·lustres Col·legis de Procuradors dels Tribunals de Catalunya, per trametre documents en els procediments judicials.

Resolución de 25 de junio de 2013, del Departamento de Gestión Tributaria de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se publica la rehabilitación de los números de identificación fiscal.