Estudio del régimen jurídico y fiscal de las SOCIMI, y otras modificaciones de ámbito tributaria sobre el contenido del Proyecto de Ley, según la redacción del texto remitido por el Congreso de los Diputados al Senado el pasado 26 de junio.

ÍNDICE GENERAL

Capítulo I. Cuestiones generales.

Capítulo II. Datos identifi cativos, caracteres de la declaración y modelos de estados de cuentas.

Capítulo III. Administradores y participaciones directas.

Capítulo IV. Estados contables del modelo 200: Balance, Cuenta de Pérdidas y Ganancias, y Estado de Cambios en el Patrimonio Neto. Aplicación de resultados.

Capítulo V. Liquidación del Impuesto sobre Sociedades (I), (II).

Capítulo VI. Liquidación del Impuesto sobre Sociedades (III).

Capítulo VII. Detalle de bases imponibles negativas y deducciones.

Capítulo VIII. Operaciones con personas o entidades vinculadas. Operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios considerados como paraísos fiscales. Comunicación del importe neto de la cifra de negocios.

Capítulo IX. Regímenes de cooperativas, entidades navieras, fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una sociedad europea o una sociedad cooperativa europea de un estado miembro a otro de la Unión Europea.

Capítulo X. Régimen especial de las agrupaciones de interés económico, españolas y europeas y de las uniones temporales de empresas.

Capítulo XI. Transparencia fi scal internacional.

Capítulo XII. Régimen de tributación conjunta a la Administración del Estado y a las Diputaciones Forales del País Vasco y/o Comunidad Foral de Navarra.

Capítulo XIII. Estados contables de las entidades sometidas a las normas de contabilidad del Banco de España.

Capítulo XIV. Estados contables de las entidades aseguradoras.

Capítulo XV. Estados contables de las instituciones de inversión colectiva.

Capítulo XVI. El pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades correspondiente al año 2009.

Capítulo XVII. Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español).

Modelo de Impreso. Formato electrónico.

ÍNDICE. 1 INTRODUCCIÓN. 1.1 Modelos de declaración. 1.2 Modos de presentación del modelo 200. 2 CONFECCIÓN DE DECLARACIONES. 2.1 Especificaciones. 2.2 Formas. 2.3 Servicio de Validación y Prueba. 3 PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES: FORMAS. 4 DECLARACIONES IM

Índice. • Modelos: situación hasta 30-06-2009 • Modelos: nuevo contexto a partir 01-07-2009 • Servicios de ayuda a la declaración – Esquema general – Contenido del Formulario impreso PADRE-200 – Integración con los servicios • Presentación en impreso a

Modelo de Impreso.

I - CUESTIONES GENERALES DEL IMPUESTO
1¿Qué es el impuesto sobre sociedades?
2- ¿Quiénes están sujetos al Impuesto sobre sociedades?
3- ¿Quiénes están obligados a presentar la declaración del impuesto sobre sociedades?
4- ¿Cuál es el período impositivo y el devengo del impuesto?
5- ¿Cuáles son los plazos para presentar la declaración?
6- ¿Qué es una declaración complementaria? ¿ Cuál es su plazo de presentación? ¿Puedo presentar declaraciones sustitutivas?

II - MODELOS EXISTENTES Y FORMAS DE PRESENTACIÓN
7- ¿Qué modelos de declaración existen para el ejercicio 2008?
8- ¿ Cómo se presenta la declaración del impuesto modelo 200?
8.1- Confección de la declaración.
8.2. - Forma de presentación de la declaración confeccionada.
9- ¿Cómo se presenta la declaración del impuesto modelo 220?
10- ¿Cómo se presenta la declaración en los supuestos en los que la misma se deba presentar conjuntamente al Estado y a la Administración
Foral?
11- ¿Qué documentación debe presentar la entidad junto a la declaración? ¿Cómo se presenta dicha documentación?. 12- ¿Existe posibilidad de domiciliar el pago del impuesto? ¿En qué consiste la domiciliación?
13- ¿Cuáles son las condiciones para la presentación telemática de la declaración?
14- ¿Cuál es el procedimiento de presentación telemática de una declaración a ingresar?
15- ¿Cuál es el procedimiento de presentación telemática de una declaración sin ingreso ?
16- ¿Se puede presentar telemáticamente una declaración a ingresar con solicitud de aplazamiento o compensación o simple reconocimiento de deuda?

III- CUESTIONES BÁSICAS DE ESTRUCTURA DEL NUEVO MODELO 200
17- ¿Cuál es la estructura general del modelo 200?
18- ¿Cómo afecta el nuevo Plan General Contable a la declaración del Impuesto sobre Sociedades?
19- ¿Qué modelos de cuentas anuales se han integrado en el modelo 200?
20- ¿Qué modelo de cuentas debe consignarse en la declaración?
21- ¿Cómo se integran los modelos de cuentas anuales en el modelo 200?. 22-¿Qué modelos de cuentas deben presentarse para su depósito en el Registro Mercantil?
23- ¿Quiénes no pueden utilizar los modelos de cuentas normal, abreviado y PYMES (páginas 3 a 11 del modelo de declaración)?
24- ¿Con que signo deben consignarse las partidas negativas en los estados contables del modelo 200?
25-¿Son iguales los modelos de cuentas anuales utilizados para su presentación en el Registro Mercantil y los que contiene el modelo 200?
26- ¿Qué son los caracteres de la declaración?

IV- CUESTIONES ESPECÍFICAS DE CUMPLIMENTACIÓN DEL NUEVO MODELO 200
27- ¿Qué novedades hay en el apartado "Participaciones de la declarante en otras entidades" (página 2)?
28- Sobre qué estados contables se pide información ( Págs. 3 a 11).
29- ¿Qué novedades hay en la cuenta de pérdidas y ganancias (Págs 7- 8)?
30- ¿Qué es el estado de cambios en el patrimonio neto (Págs 9 a 11)?
31- ¿Qué importes se trasladan a la casilla de Resultado de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias (casilla 500 de la Pág. 12)?
32- ¿Qué son las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (Págs.12 y 13)?
33- ¿Qué novedades hay en el apartado "Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias" (páginas 12 y 13)?
34- ¿Qué novedades hay en el apartado "Deducciones por doble imposición" (páginas 14 y 15)?
35- ¿Qué novedades hay en el apartado "Detalle de la compensación de bases imponibles negativas" (página 15)?
36- ¿Qué novedades hay en el apartado "Deducciones para incentivar determinadas actividades" (página 17)?
37- ¿Qué novedades hay en el apartado "Aplicación de resultados" (página 18)?
38- ¿Cómo se cumplimenta el apartado "Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida la corrección por Impuesto Sociedades)" de la página 18 del modelo 200?
39- ¿ Cómo se cumplimenta el apartado "Información adicional sobre los ajustes derivados de la primera aplicación (D.T. 26ª, 28ª y 29ª L.I.S.)" de la
página 18 del modelo 200?
40- ¿Qué operaciones se deben declarar y detallar en el apartado de la declaración correspondiente a Operaciones con personas o Entidades vinculadas (Pág. 19)?
40.1- ¿Qué información debe ser objeto de detalle en el apartado de operaciones con entidades o personas vinculadas?.

ÍNDICE

1 INTRODUCCIÓN
1.1 Modelos de declaración.
1.2 Modos de presentación del modelo 200.

2 CONFECCIÓN DE DECLARACIONES
2.1 Especificaciones.
2.2 Formas.
2.3 Servicio de Validación y Prueba.

3 PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES: FORMAS

4 DECLARACIONES IMPRESAS MEDIANTE EL SERVICIO DE IMPRESIÓN DE LA AEAT
4.1 Características.
4.2 Contenido.

5 FORMULARIO: TRATAMIENTO

6 EMPRESAS DE DESARROLLO DE SOFTWARE: INTEGRACIÓN CON LOS SERVICIOS
6.1 Servicio de Validación y Prueba.
6.1.1 Envío directo al servidor de la AEAT.
6.1.2 Enlace con el formulario.
6.2 Servicio de Impresión.
6.2.1 Envío directo al servidor de la AEAT.
6.2.2 Enlace con el formulario.
6.3 Servicio de Presentación Telemática.
6.3.1 Envío directo al servidor de la AEAT.
6.3.2 Enlace con el formulario.

7 DUDAS MÁS FRECUENTES

Índice

Modelos: situación hasta 30-06-2009

Modelos: nuevo contexto a partir 01-07-2009

Servicios de ayuda a la declaración
- Esquema general
- Contenido del Formulario impreso  PADRE-200
- Integración con los servicios

Presentación en impreso ante EECC:
- Circuito Borrador mod. 200 mediante FORMULARIO
- Circuito modelo 200 Preimpreso (CHH)

I - CUESTIONES GENERALES DEL IMPUESTO 1-I - CUESTIONES GENERALES DEL IMPUESTO I - CUESTIONES GENERALES DEL IMPUESTO 1¿Qué es el impuesto sobre sociedades?. 2- ¿Quiénes están sujetos al Impuesto sobre sociedades?. 3- ¿Quiénes están obligados a presentar