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NoticiasDocumentos

Aclaraciones de la AEAT sobre la cumplimentacion del modelo 200 en consolidacion fiscal

La Agencia Tributaria ha publicado en su página web un Documento de aclaraciones sobre la cumplimentación del modelo 200 en régimen de consolidación fiscal. 1.- ¿Deben las entidades que tributan en el Régimen de consolidación fiscal cumplimentar todas las páginas del modelo 200? 2.- Diferencia entre la casilla [01029] Base imponible individual a integrar por las entidades que forman parte del grupo y la casilla [00550] Base imponible antes de la aplicación de la reserva de capitalización y compensación de bases imponibles negativas en el modelo 200. 3.- ¿Se pueden cumplimentar los ajustes correspondientes a las dotaciones del artículo 11.12 de la LIS, casillas [00415], [00211], [00416] y [00543] de la página 12 del modelo 200, en el caso de entidades que tributen en el régimen de consolidación fiscal?

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Nota técnica sobre información fiscal a incluir en la Memoria

Ante la proximidad del plazo para la presentación de las Cuentas Anuales en el Registro Mercantil para aquellas sociedades con ejercicio social coincidente con el año natural, la Sección de Contabilidad ha elaborado una Nota Técnica en la que su autor, Leandro Carrillo, recopila las menciones relativas a determinadas operaciones o incentivos fiscales que la normativa fiscal exige incluir en la memoria de las Cuentas Anuales. La inclusión de estas menciones es muy importante en el ámbito tributario ya que, dependiendo del supuesto, su omisión puede incluso ser determinante de la pérdida del específico incentivo fiscal. 

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AEDAF reclama la simplificación y adelanto de los modelos del Impuesto de Sociedades

La Asociación Española de Asesores Fiscales (AEDAF) reclama a la Agencia Tributaria la simplificación y el adelanto de los modelos del Impuesto de Sociedades, ya que los modelos 200 y 220 son cada vez "más complejos, dificultando exponencialmente cumplir en forma y tiempo con las obligaciones tributarias del contribuyente". Así lo señala la AEDAF en una nota, en la que explica que la declaración del Impuesto de Sociedades debe hacerse, de forma imperativa, a través de los modelos oficiales 200 y 220, para lo que existe un plazo de 6 meses y 25 días tras el cierre del periodo impositivo.

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"Transparentar" en operaciones vinculadas

La Sección de Fiscalidad Internacional y Precios de Transferencia, ha elaborado esta nota donde su autor, David Cañabate, analiza la nueva "praxis" de la Inspección de Tributos que ha venido calificando como “transparentar" y que recientemente ha adquirido mayor notoriedad a raíz de la Resolución del TEAC de 2 de marzo de 2016 de unificación de criterio, en la que se recoge uno de los dos supuestos de ajuste por operaciones vinculadas más extremo, El objetivo perseguido, no es otro que conseguir de forma tácita prácticamente los mismos efectos que se podrían dar de seguirse el camino del Conflicto en Aplicación de la Norma o el de la Simulación, pero sin pasar por ellos.

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Nota sobre Resolución de 9 de febrero de 2016 del ICAC para la contabilización del Impuesto sobre Sociedades

Este documento, elaborado por la Sección de Contabilidad comenta la Resolución del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC), publicada el pasado 9 de febrero en el Boletín Oficial del Estado, por la que se desarrollan las normas de registro, valoración y elaboración de las cuentas anuales para la contabilización del Impuesto sobre Sociedades. En esta Resolución se establecen los criterios para contabilizar el gasto por impuesto sobre beneficios, para los ejercicios iniciados a partir de 1 de enero de 2015.

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  • Aclaraciones de la AEAT sobre la cumplimentación del modelo 200 en consolidacion fiscal

    Aclaraciones de la AEAT sobre la cumplimentación del modelo 200 en consolidacion fiscal

    • 22/07/2016
    • Comunicados
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    La Agencia Tributaria ha publicado en su página web un Documento de aclaraciones sobre la cumplimentación del modelo 200 en régimen de consolidación fiscal. 1.- ¿Deben las entidades que tributan en el Régimen de consolidación fiscal cumplimentar todas las páginas del modelo 200? 2.- Diferencia entre la casilla [01029] Base imponible individual a integrar por las entidades que forman parte del grupo y la casilla [00550] Base imponible antes de la aplicación de la reserva de capitalización y compensación de bases imponibles negativas en el modelo 200. 3.- ¿Se pueden cumplimentar los ajustes correspondientes a las dotaciones del artículo 11.12 de la LIS, casillas [00415], [00211], [00416] y [00543] de la página 12 del modelo 200, en el caso de entidades que tributen en el régimen de consolidación fiscal?

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  • CFE’s Tax Top 5 key tax news of the week

    CFE’s Tax Top 5 key tax news of the week

    • 21/07/2016
    • Confederación Fiscal Europea
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  • Doctrina contenida en la sentencia de la Audiencia Nacional nº 111/2016 de fecha 3 de marzo de 2016, que niega la sujeción al Impuesto sobre Sociedades de una sociedad no inscrita en el Registro mercantil

    Doctrina contenida en la sentencia de la Audiencia Nacional nº 111/2016 de fecha 3 de marzo de 2016, que niega la sujeción al Impuesto sobre Sociedades de una sociedad no inscrita en el Registro mercantil

    • 18/07/2016
    • Sección Impuestos Sobre Sociedades. Documentos
    • Javier Gálvez
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    La Sección del Impuesto sobre Sociedades ha elaborado este documento  en el que se analiza la Sentencia de la Audiencia Nacional nº 111/2016 de 3 de marzo por la cual se establece como requisito determinante de la personalidad jurídica de una sociedad su inscripción en el Registro Mercantil. Para Javier Gálvez, autor de este documento, la importancia de la sentencia radica en la relación que la misma puede tener con el artículo 7 de la Ley 27/2014, que incluye como sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades a las sociedades civiles con objeto mercantil, sociedades, que de acuerdo a la doctrina contenida en esta sentencia carecen de personalidad jurídica por no figurar inscritas en el Registro Mercantil.

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  • Tributación de la venta de participaciones sociales a la propia sociedad: CV 0041-16 de 8-1-2016

    Tributación de la venta de participaciones sociales a la propia sociedad: CV 0041-16 de 8-1-2016

    • 18/07/2016
    • Sección IRPF. Documentos
    • Carmen Ferrer Martínez y Mateu Lázaro Pérez
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    Nota elaborada por Carmen Ferrer Martínez y Mateu Lázaro Pérez, miembros de la Sección de IRPF de la AEDAF a propósito del cambio del criterio de la DGT, manifestado en la consulta V0041, de 8 de enero de 2016, en relación con la calificación de operaciones de venta de participaciones sociales a la propia sociedad para su posterior amortización. 

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  • IS. Sociedades civiles. El inmueble de titularidad de los socios no debe figurar en el activo de la sociedad

    IS. Sociedades civiles. El inmueble de titularidad de los socios no debe figurar en el activo de la sociedad

    • 18/07/2016
    • Doctrina Administrativa
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     V1903-16, de 29 de abril. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. Sujeto pasivo. Sociedad civil dedicada a la actividad de asesoramiento fiscal, financiero, laboral y contratación de seguros. De conformidad con la información contenida en el escrito de consulta, la entidad X, con efectos para los períodos impositivos iniciados a partir de 1 de enero de 2016, tendrá la consideración de contribuyente del IS. Presunción de que la entidad interesada no venía obligada a llevar contabilidad ajustada a lo dispuesto en el Código de Comercio cuando le resultaba de aplicación el régimen de atribución de rentas, por lo que tan solo deberá incluir en su activo la oficina, si la misma constaba en su libro registro de bienes de inversión en el ejercicio anterior a 1 de enero de 2016, por ser de su titularidad.

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  • IVA. La entrega gratuita de botellas de vino a potenciales clientes es un autoconsumo sujeto al Impuesto

    IVA. La entrega gratuita de botellas de vino a potenciales clientes es un autoconsumo sujeto al Impuesto

    • 18/07/2016
    • Doctrina Administrativa
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    V0811-16, de 01 de marzo de 2016. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. Gastos deducibles- Las entregas gratuitas a potenciales clientes requiere cumplir los requisitos de inscripción contable, devengo y justificación documental. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO. Base imponible. La misma entrega a título gratuito constituye la realización de una operación asimilada a una entrega de bienes que se encuentra sujeta y no exenta del IVA, por lo que la interesada deberá expedir la oportuna factura y consignar el importe de la cuota devengada correspondiente en la declaración-liquidación periódica del IVA.

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